Податкові спори та захист платника податків

Шевченко ІринаАдвокат, керівник відділу головного офісу АО «Захист» в УкраїніПонад 20 років досвіду в юриспруденції

22 травня 2026 р.

Податкові перевірки, донарахування, штрафи та блокування податкових накладних — реальність, з якою стикається більшість українських підприємців. Держава в особі податкових органів має широкі повноваження та ресурси. Однак платник податків також має права, і їх можна та потрібно захищати — як у адміністративному порядку, так і в суді.

Типові ситуації, коли потрібен юрист із податкових питань

До АО «Захист» звертаються в ситуаціях, коли податкова служба проводить документальну перевірку і підприємець не впевнений, як правильно реагувати на запити інспекторів. Після перевірки — коли складено акт із донарахуваннями, із якими клієнт не погоджується. При блокуванні реєстрації податкових накладних, що фактично паралізує роботу компанії. При отриманні вимог щодо сплати боргу, який, на думку платника, є безпідставним. Нарешті — при кримінальному переслідуванні за ухилення від сплати податків.

Кожна з цих ситуацій вимагає різного підходу і різних строків реагування. Найтиповіша помилка — зволікати з юридичною допомогою. Строки оскарження рішень податкових органів є жорсткими: 10 днів на адміністративне оскарження, 1095 днів — на судове. Пропуск строків означає втрату права на захист.

АО «Захист» супроводжує клієнтів на всіх етапах взаємодії з податковими органами — від підготовки до перевірки до представництва в адміністративних судах і Верховному Суді.

Блокування податкових накладних: ефективне розблокування

Система автоматичного блокування реєстрації податкових накладних (СМКОР) щодня зупиняє тисячі законних операцій. Критерії ризику, за якими система блокує накладні, є непрозорими, і навіть добросовісні платники регулярно потрапляють під блокування без жодних підстав.

Алгоритм розблокування передбачає подання пояснень і документів до Комісії з питань зупинення реєстрації податкових накладних. Якщо Комісія відмовляє — рішення оскаржується в адміністративному або судовому порядку. АО «Захист» знає, які документи та аргументи є найбільш переконливими для кожного типу операцій, і досягає розблокування у максимально короткі строки.

Донарахування та штрафи: як ефективно оскаржити

Після документальної або камеральної перевірки податковий орган складає акт, у якому фіксує виявлені порушення та суми донарахувань. Платник податків має право подати заперечення на акт перевірки протягом десяти робочих днів. Це важливий етап, який нерідко ігнорують — і даремно, адже заперечення можуть суттєво вплинути на остаточне рішення за результатами перевірки.

Якщо після розгляду заперечень податкове повідомлення-рішення все одно прийнято, платник може оскаржити його в адміністративному порядку через ДПС або одразу звернутися до адміністративного суду. Судове оскарження є більш ефективним: незалежний суд об'єктивніше оцінює докази, ніж вищестоящий орган тієї самої системи.

Захист при кримінальному переслідуванні

Ухилення від сплати податків, зборів та єдиного внеску є кримінально карним діянням. Санкції залежать від суми несплачених податків: від штрафу до позбавлення волі строком до десяти років із конфіскацією майна. Ризик кримінального переслідування виникає також при фіктивному підприємництві, підробці документів і використанні схем мінімізації оподаткування, що кваліфікуються як ухилення.

АО «Захист» забезпечує захист клієнтів на всіх стадіях кримінального провадження: від перших допитів і обшуків до участі у судових засіданнях. Ми знаємо, як захистити бізнес і керівника компанії від необґрунтованого кримінального тиску з боку правоохоронних органів.