Шевченко ІринаАдвокат, керівник відділу головного офісу АО «Захист» в УкраїніПонад 20 років досвіду в юриспруденції
Якщо ви збираєте кошти на особисту банківську картку без реєстрації в офіційному Реєстрі волонтерів, податкова служба (ДПС) розцінює ці кошти як ваш особистий дохід.
Податки без реєстрації:
ПДФО: 18%
Військовий збір: 5%
Разом: 23% від усієї зібраної суми.
Податкові пільги з реєстрацією (пп. 165.1.54 ПКУ): Якщо ви внесені до Реєстру волонтерів, зібрані кошти не оподатковуються, за умови, що вони витрачені на цілі, визначені законом (допомога ЗСУ, ВПО, лікування поранених тощо).
Важливо: Ви повинні зберігати всі первинні документи (чеки, накладні, акти приймання-передачі). З 2022 року наявність підтверджуючих документів на витрати є обов’язковою для збереження пільги.
Для благодійних фондів: Статус неприбутковості
Благодійні організації (БО/БФ) зазвичай мають статус неприбутковості. Це означає, що вони не є платниками податку на прибуток.
Умови збереження статусу у 2026 році:
Заборона розподілу доходу: Кошти не можуть виплачуватися засновникам чи учасникам (крім оплати праці працівників фонду та ЄСВ).
Цільове використання: Гроші мають витрачатися виключно на статутну діяльність.
Адмінвитрати: Витрати на утримання самого фонду (оренда офісу, зарплати менеджерів) не можуть перевищувати 20% від доходу організації за поточний рік.
Нецільова благодійна допомога (допомога від бізнесу)
Якщо компанія або ФОП надає допомогу фізичній особі (наприклад, своєму працівнику) "на оздоровлення" або "на вирішення побутових питань", існує ліміт, який не оподатковується.
Ліміт на 2026 рік:4 660 грн на рік (сумарно від усіх джерел).
Все, що вище: Оподатковується за стандартною ставкою 23% (18% ПДФО + 5% ВЗ).
Чим може допомогти Адвокатське об’єднання «Захист»?
Державна податкова служба у 2026 році посилила контроль за волонтерськими зборами. Наші адвокати забезпечують юридичну безпеку вашої доброчинності:
Для волонтерів:
Реєстрація «під ключ»: Ми внесемо ваші дані до Реєстру волонтерів через «Дію» або Електронний кабінет ДПС, правильно вказавши IBAN рахунків.
Юридичний супровід звітності: Допоможемо заповнити річну податкову декларацію, де волонтерські кошти вказуються як доходи, що не оподатковуються.
Захист при перевірках: Якщо банк заблокував рахунок за фінмоніторингом або ДПС вимагає сплати податків з донатів — ми підготуємо обґрунтовану відповідь на основі ваших чеків та актів.
Для благодійних фондів:
Отримання статусу неприбутковості: Підготовка Статуту, який на 100% відповідає вимогам ст. 133 ПКУ.
Податкове планування: Консультації щодо безпечних операцій, щоб не втратити статус неприбутковості та не потрапити на сплату податку на прибуток (18%).
Аудит адмінвитрат: Перевірка дотримання ліміту у 20%, щоб уникнути штрафних санкцій.
Ваша допомога має доходити до адресатів, а не витрачатися на штрафи. Адвокатське об’єднання «Захист» забезпечить правову чистоту вашої благодійної діяльності!
Популярні запитання
01Які податки потрібно сплачувати, якщо я збираю кошти без реєстрації в Реєстрі волонтерів?
Якщо ви збираєте кошти на особисту картку без реєстрації, податкова служба вважає ці кошти вашим особистим доходом. Вам доведеться сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору, що в сумі становить 23% від зібраної суми.
02Які податкові пільги доступні для волонтерів, зареєстрованих в Реєстрі?
Волонтери, які зареєстровані в Реєстрі, можуть не сплачувати податки на зібрані кошти, якщо вони витрачаються на законні цілі, такі як допомога ЗСУ чи лікування поранених. Важливо зберігати всі первинні документи для підтвердження витрат.
03Які умови необхідно виконати, щоб благодійна організація зберегла статус неприбутковості?
Благодійні організації повинні дотримуватися заборони на розподіл доходу серед засновників, а також цільово використовувати кошти виключно на статутну діяльність. Адміністративні витрати не можуть перевищувати 20% від доходу організації.
04Який ліміт нецільової благодійної допомоги не оподатковується?
Ліміт нецільової благодійної допомоги на 2026 рік складає 4 660 грн на рік від усіх джерел. Сума, що перевищує цей ліміт, буде оподатковуватися за стандартною ставкою 23%.
05Яким чином Адвокатське об’єднання «Захист» може допомогти волонтерам?
Адвокатське об’єднання «Захист» забезпечує реєстрацію волонтерів, юридичний супровід звітності та захист під час перевірок. Ми допоможемо вам оформити документи, що підтверджують вашу благодійну діяльність та уникнути проблем з податковою службою.
Успішне зняття з розшуку та виключення особи з військового обліку
До АО «Захист» звернувся Клієнт, який має інвалідність 3 групи з дитинства, встановлену довічно. Також, згідно з тимчасовим посвідченням військовозобовʼязаного, Клієнт є виключеним з військового обліку. Однак, після формування військово-облікового документа в застосунку «Резерв+», зазначені відомості про виключення з військового обліку були відсутні. Крім того, зʼявилась помітка про порушення правил військового обліку. Юристами АО «Захист» було підготовлено та подано заяву про виправлення недостовірних відомостей у реєстрі та виключення інформації про порушення правил військового обліку. Незважаючи на це, ТЦК та СП відмовив у задоволенні заяви та запропонував Клієнту особисто зʼявитись до територіального центру комплектування. З метою захисту прав Клієнта юристи АО «Захист» звернулись до адміністративного суду. За результатами розгляду справи, суд задовільнив позовні вимоги повністю, зобовʼязав ТЦК та СП внести відомості щодо виключення з військового обліку Клієнта та виключити дані про порушення правил військового обліку. Завдяки професійному супроводу юристів АО «Захист» порушене право Клієнта було повністю відновлено.
Виключення Клієнта з військового обліку на підставі рішення суду
У 2021 році Клієнта було законно виключено з військового обліку на підставі чинної на той момент редакції Закону України «Про військовий обов’язок і військову службу» (у зв’язку із засудженням до позбавлення волі за вчинення тяжкого злочину). Проте після змін законодавства у 2024 році ТЦК та СП поновив Клієнта на військовому обліку. Адвокатське об'єднання "Захист" звернулось до суду з позовом до ТЦК та СП про визнання протиправною бездіяльності та зобов’язання внести до Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів відомості про виключення Клієнта з військового обліку. Суд першої інстанції відмовив у задоволенні позову. Після подання апеляційної скарги суд апеляційної інстанції скасував рішення суду першої інстанції та ухвалив нове рішення на користь Клієнта. Апеляційний суд визнав протиправною бездіяльність ТЦК щодо невнесення до реєстру відомостей про виключення клієнта з військового обліку, зобов’язав внести відповідні дані до Реєстру та зазначив, що закон не передбачає процедури повторного чи заочного поновлення особи на військовому обліку після її законного виключення. Крім того, суд наголосив, що зміни законодавства не мають зворотної дії в часі та не можуть скасовувати вже набуті права особи. Також суд стягнув на користь Клієнта 3 028,30 грн судового збору.
Внесення даних про виключення з військового обліку в реєстр «Оберіг»
До Адвокатського обʼєднання «Захист» звернувся Клієнт, який мав статус «виключений з військового обліку» з 2021 року за станом здоров’я. Незважаючи на це, при перевірці через застосунок «Резерв+» було виявлено, що Клієнт перебуває у розшуку, що свідчило про відсутність або некоректність даних у Єдиному державному реєстрі («Оберіг»). Юристи Адвокатського обʼєднання «Захист» у судовому порядку довели, що Клієнта було визнано непридатним до військової служби з виключенням з військового обліку на підставі статті 52А, графи ІІ Розкладу хвороб, затвердженого наказом Міністра оборони України №402 від 2008 року. Даний факт підтверджується довідкою військово-лікарської комісії №1471 від 07.10.2021 року. Суд, дослідивши матеріали справи, дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення позовних вимог. Зокрема, встановлено, що бездіяльність відповідного органу (ТЦК), яка полягає у невнесенні відомостей про виключення Клієнта з військового обліку до Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів, є протиправною. Суд зобов’язав ТЦК внести відповідні відомості до реєстру «Оберіг» щодо виключення клієнта з військового обліку. Результат: позов задоволено, бездіяльність ТЦК визнано протиправною, порушене право Клієнта - відновлено.
