Шевченко ІринаАдвокат, керівник відділу головного офісу АО «Захист» в УкраїніПонад 20 років досвіду в юриспруденції
Якщо ви збираєте кошти на особисту банківську картку без реєстрації в офіційному Реєстрі волонтерів, податкова служба (ДПС) розцінює ці кошти як ваш особистий дохід.
Податки без реєстрації:
ПДФО: 18%
Військовий збір: 5%
Разом: 23% від усієї зібраної суми.
Податкові пільги з реєстрацією (пп. 165.1.54 ПКУ): Якщо ви внесені до Реєстру волонтерів, зібрані кошти не оподатковуються, за умови, що вони витрачені на цілі, визначені законом (допомога ЗСУ, ВПО, лікування поранених тощо).
Важливо: Ви повинні зберігати всі первинні документи (чеки, накладні, акти приймання-передачі). З 2022 року наявність підтверджуючих документів на витрати є обов’язковою для збереження пільги.
Для благодійних фондів: Статус неприбутковості
Благодійні організації (БО/БФ) зазвичай мають статус неприбутковості. Це означає, що вони не є платниками податку на прибуток.
Умови збереження статусу у 2026 році:
Заборона розподілу доходу: Кошти не можуть виплачуватися засновникам чи учасникам (крім оплати праці працівників фонду та ЄСВ).
Цільове використання: Гроші мають витрачатися виключно на статутну діяльність.
Адмінвитрати: Витрати на утримання самого фонду (оренда офісу, зарплати менеджерів) не можуть перевищувати 20% від доходу організації за поточний рік.
Нецільова благодійна допомога (допомога від бізнесу)
Якщо компанія або ФОП надає допомогу фізичній особі (наприклад, своєму працівнику) "на оздоровлення" або "на вирішення побутових питань", існує ліміт, який не оподатковується.
Ліміт на 2026 рік:4 660 грн на рік (сумарно від усіх джерел).
Все, що вище: Оподатковується за стандартною ставкою 23% (18% ПДФО + 5% ВЗ).
Чим може допомогти Адвокатське об’єднання «Захист»?
Державна податкова служба у 2026 році посилила контроль за волонтерськими зборами. Наші адвокати забезпечують юридичну безпеку вашої доброчинності:
Для волонтерів:
Реєстрація «під ключ»: Ми внесемо ваші дані до Реєстру волонтерів через «Дію» або Електронний кабінет ДПС, правильно вказавши IBAN рахунків.
Юридичний супровід звітності: Допоможемо заповнити річну податкову декларацію, де волонтерські кошти вказуються як доходи, що не оподатковуються.
Захист при перевірках: Якщо банк заблокував рахунок за фінмоніторингом або ДПС вимагає сплати податків з донатів — ми підготуємо обґрунтовану відповідь на основі ваших чеків та актів.
Для благодійних фондів:
Отримання статусу неприбутковості: Підготовка Статуту, який на 100% відповідає вимогам ст. 133 ПКУ.
Податкове планування: Консультації щодо безпечних операцій, щоб не втратити статус неприбутковості та не потрапити на сплату податку на прибуток (18%).
Аудит адмінвитрат: Перевірка дотримання ліміту у 20%, щоб уникнути штрафних санкцій.
Ваша допомога має доходити до адресатів, а не витрачатися на штрафи. Адвокатське об’єднання «Захист» забезпечить правову чистоту вашої благодійної діяльності!
Популярні запитання
01Які податки потрібно сплачувати, якщо я збираю кошти без реєстрації в Реєстрі волонтерів?
Якщо ви збираєте кошти на особисту картку без реєстрації, податкова служба вважає ці кошти вашим особистим доходом. Вам доведеться сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору, що в сумі становить 23% від зібраної суми.
02Які податкові пільги доступні для волонтерів, зареєстрованих в Реєстрі?
Волонтери, які зареєстровані в Реєстрі, можуть не сплачувати податки на зібрані кошти, якщо вони витрачаються на законні цілі, такі як допомога ЗСУ чи лікування поранених. Важливо зберігати всі первинні документи для підтвердження витрат.
03Які умови необхідно виконати, щоб благодійна організація зберегла статус неприбутковості?
Благодійні організації повинні дотримуватися заборони на розподіл доходу серед засновників, а також цільово використовувати кошти виключно на статутну діяльність. Адміністративні витрати не можуть перевищувати 20% від доходу організації.
04Який ліміт нецільової благодійної допомоги не оподатковується?
Ліміт нецільової благодійної допомоги на 2026 рік складає 4 660 грн на рік від усіх джерел. Сума, що перевищує цей ліміт, буде оподатковуватися за стандартною ставкою 23%.
05Яким чином Адвокатське об’єднання «Захист» може допомогти волонтерам?
Адвокатське об’єднання «Захист» забезпечує реєстрацію волонтерів, юридичний супровід звітності та захист під час перевірок. Ми допоможемо вам оформити документи, що підтверджують вашу благодійну діяльність та уникнути проблем з податковою службою.
Внесення даних про виключення з військового обліку в реєстр «Оберіг»
До Адвокатського обʼєднання «Захист» звернувся Клієнт, який мав статус «виключений з військового обліку» з 2021 року за станом здоров’я. Незважаючи на це, при перевірці через застосунок «Резерв+» було виявлено, що Клієнт перебуває у розшуку, що свідчило про відсутність або некоректність даних у Єдиному державному реєстрі («Оберіг»). Юристи Адвокатського обʼєднання «Захист» у судовому порядку довели, що Клієнта було визнано непридатним до військової служби з виключенням з військового обліку на підставі статті 52А, графи ІІ Розкладу хвороб, затвердженого наказом Міністра оборони України №402 від 2008 року. Даний факт підтверджується довідкою військово-лікарської комісії №1471 від 07.10.2021 року. Суд, дослідивши матеріали справи, дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення позовних вимог. Зокрема, встановлено, що бездіяльність відповідного органу (ТЦК), яка полягає у невнесенні відомостей про виключення Клієнта з військового обліку до Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів, є протиправною. Суд зобов’язав ТЦК внести відповідні відомості до реєстру «Оберіг» щодо виключення клієнта з військового обліку. Результат: позов задоволено, бездіяльність ТЦК визнано протиправною, порушене право Клієнта - відновлено.
Закриття провадження у справі за ч. 5 ст. 126 КУпАП
До Адвокатського обʼєднання «Захист» звернувся Клієнт задля отримання правової допомоги у справі про притягнення його до адміністративної відповідальності за частиною пʼятою статті 126 КУпАП. Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення Клієнт керував автомобілем, попередньо будучи позбавленим права керування транспортним засобом строком на 1 рік. Юристам Адвокатського обʼєднання «Захист» вдалося довести факт відсутності належних та допустимих доказів щодо повторності вчинення Клієнтом правопорушення, з огляду на що судом було вирішено закрити справу у звʼязку із відсутністю в діях Клієнта складу адміністративного правопорушення.
Закриття провадження у справі за ч. 1 ст. 130 КУпАП
Юристам Адвокатського обʼєднання «Захист» вдалося відстояти права Клієнта у справі про притягнення його до адміністративної відповідальності за частиною першою статті 130 КУпАП. У судовому порядку здійснювався розгляд протоколу, яким було зафіксовано факт керування Клієнтом транспортним засобом у стані спʼяніння, при цьому огляд на стан сп`яніння виявив перевищення допустимих меж рівня алкоголю у крові. Однак, завдяки направленим з нашого боку письмовим поясненням суд виніс постанову про закриття провадження по справі у звʼязку з відсутністю складу адміністративного правопорушення через відсутність належних і допустимих доказів керування транспортним засобом та нерозʼяснення права на оскарження результатів проведеного огляду.
