Податкові перевірки 2025: коли відновлюються планові?
Шевченко ІринаАдвокат, керівник відділу головного офісу АО «Захист» в УкраїніПонад 20 років досвіду в юриспруденції
У 2025 році в Україні — після тривалого мораторію та обмежень — відбувається поступове відновлення системи податкового контролю. Багато бізнесів і ФОПів цікавляться: чи повернуться до довоєнних графіків перевірок, чи діють ще заборони, і хто точно може потрапити під ревізію. У цій статті розбираємо, що відбувається зараз, як працює мораторій, та на кого чекати перевірок.
⚠️ Кому загрожують перевірки та які обмеження ще діють
🔹 Кому загрожують
Юридичним особам — значну частину запланованих перевірок становлять компанії.
ФОПам і податковим агентам — у план-графіку передбачені перевірки з питань податку на доходи, ЄСВ, військового збору тощо.
🔹 Хто поки що під захистом (мораторій або обмеження)
Мораторій чи обмеження перевірок залишаються для:
платників з податковою адресою на тимчасово окупованих територіях,
підприємств/ФОПів на територіях, де тривають бойові дії або є загроза безпеці.
Також документальні перевірки для таких суб’єктів можуть бути заборонені аж до деокупації або покращення безпекової ситуації.
📆 Коли саме перевірки були відновлені
З 1 січня 2025 року податкові органи отримали право проводити перевірки — за умови, що немає бойових дій і є безпечні умови.
План-графік перевірок на 2025 рік складено та оновлюється — платники податків вже отримують повідомлення про можливі ревізії.
📌 Що це означає для бізнесу і як підготуватися
Перевірки — вже не лише можливість, а реальна загроза. Тому бізнес має терміново провести внутрішній аудит податкової та бухгалтерської звітності, щоб мінімізувати ризики.
ФОПи, підприємства, бізнеси з «ризикових» секторів — слід очікувати підвищеної уваги з боку ДПС.
Якщо ваша діяльність на окупованих або бойових територіях — перевірка навряд чи пройде, але можливі інші обмеження.
Важливо зберігати всю документацію: податкові декларації, звіти, платіжки, контрагенти — адже перевірки можуть бути як плановими, так і позаплановими.
Рекомендується звернутися до юриста чи податкового консультанта, щоб підготуватися до перевірки або оскаржити результати.
Як юридична компанія з досвідом, ми:
аналізуємо податкові ризики та відповідність звітності;
готуємо підприємства до перевірок, супроводжуємо під час них;
оскаржуємо незаконні або необґрунтовані рішення ДПС;
консультуємо з оптимізації податкового навантаження та мінімізації ризиків.
2025 рік — рік відновлення податкового контролю. Планові та позапланові перевірки повертаються для більшості бізнесів, особливо тих, хто не має ризиків, пов’язаних з бойовою ситуацією.
Якщо Ви бізнес, ФОП або податковий агент — зараз важливо підготуватися: перегляньте звітність, перевірте документацію, зверніться за юридичною підтримкою. Це допоможе знизити ризики, уникнути штрафів і захистити свої інтереси перед ДПС.
Адвокатське об’єднання "Захист" надає якісну юридичну допомогу по захисту Ваших прав та інтересів у ВСІХ сферах правовідносин.
За більш детальною інформацією і для попереднього запису на консультацію, звертайтеся за телефоном 0800-40-33-03.
Популярні запитання
01Чи відновлюються планові податкові перевірки у 2025 році?
Так, у 2025 році відбувається поступове відновлення системи податкового контролю після тривалого мораторію. Планові перевірки повертаються у графіки, хоча для окремих категорій платників обмеження ще діють.
02Кому загрожують податкові перевірки у 2025 році?
Найбільше перевірок стосується юридичних осіб, а також ФОПів і податкових агентів — щодо податку на доходи, ЄСВ та військового збору. Конкретний перелік визначається план-графіком податкової служби.
03Хто ще захищений мораторієм від перевірок?
Обмеження зберігаються для платників з податковою адресою на тимчасово окупованих територіях та для підприємств і ФОПів на територіях, де тривають бойові дії або є загроза безпеці. Для них перевірки відкладені.
04Як перевірити, чи внесено мій бізнес до план-графіка?
План-графік планових перевірок оприлюднюється на офіційному сайті податкової служби. Варто щороку звіряти, чи немає вашої компанії в переліку, щоб завчасно підготувати документи.
05Як підготуватися до податкової перевірки?
Слід привести у порядок первинні документи, звітність та облік, перевірити правильність нарахувань і за потреби залучити юриста. Фахівці «Захист» супроводжують перевірки та допомагають оскаржити неправомірні рішення контролерів.
Успішне зняття з розшуку та виключення особи з військового обліку
До АО «Захист» звернувся Клієнт, який має інвалідність 3 групи з дитинства, встановлену довічно. Також, згідно з тимчасовим посвідченням військовозобовʼязаного, Клієнт є виключеним з військового обліку. Однак, після формування військово-облікового документа в застосунку «Резерв+», зазначені відомості про виключення з військового обліку були відсутні. Крім того, зʼявилась помітка про порушення правил військового обліку. Юристами АО «Захист» було підготовлено та подано заяву про виправлення недостовірних відомостей у реєстрі та виключення інформації про порушення правил військового обліку. Незважаючи на це, ТЦК та СП відмовив у задоволенні заяви та запропонував Клієнту особисто зʼявитись до територіального центру комплектування. З метою захисту прав Клієнта юристи АО «Захист» звернулись до адміністративного суду. За результатами розгляду справи, суд задовільнив позовні вимоги повністю, зобовʼязав ТЦК та СП внести відомості щодо виключення з військового обліку Клієнта та виключити дані про порушення правил військового обліку. Завдяки професійному супроводу юристів АО «Захист» порушене право Клієнта було повністю відновлено.
Виключення Клієнта з військового обліку на підставі рішення суду
У 2021 році Клієнта було законно виключено з військового обліку на підставі чинної на той момент редакції Закону України «Про військовий обов’язок і військову службу» (у зв’язку із засудженням до позбавлення волі за вчинення тяжкого злочину). Проте після змін законодавства у 2024 році ТЦК та СП поновив Клієнта на військовому обліку. Адвокатське об'єднання "Захист" звернулось до суду з позовом до ТЦК та СП про визнання протиправною бездіяльності та зобов’язання внести до Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів відомості про виключення Клієнта з військового обліку. Суд першої інстанції відмовив у задоволенні позову. Після подання апеляційної скарги суд апеляційної інстанції скасував рішення суду першої інстанції та ухвалив нове рішення на користь Клієнта. Апеляційний суд визнав протиправною бездіяльність ТЦК щодо невнесення до реєстру відомостей про виключення клієнта з військового обліку, зобов’язав внести відповідні дані до Реєстру та зазначив, що закон не передбачає процедури повторного чи заочного поновлення особи на військовому обліку після її законного виключення. Крім того, суд наголосив, що зміни законодавства не мають зворотної дії в часі та не можуть скасовувати вже набуті права особи. Також суд стягнув на користь Клієнта 3 028,30 грн судового збору.
Внесення даних про виключення з військового обліку в реєстр «Оберіг»
До Адвокатського обʼєднання «Захист» звернувся Клієнт, який мав статус «виключений з військового обліку» з 2021 року за станом здоров’я. Незважаючи на це, при перевірці через застосунок «Резерв+» було виявлено, що Клієнт перебуває у розшуку, що свідчило про відсутність або некоректність даних у Єдиному державному реєстрі («Оберіг»). Юристи Адвокатського обʼєднання «Захист» у судовому порядку довели, що Клієнта було визнано непридатним до військової служби з виключенням з військового обліку на підставі статті 52А, графи ІІ Розкладу хвороб, затвердженого наказом Міністра оборони України №402 від 2008 року. Даний факт підтверджується довідкою військово-лікарської комісії №1471 від 07.10.2021 року. Суд, дослідивши матеріали справи, дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення позовних вимог. Зокрема, встановлено, що бездіяльність відповідного органу (ТЦК), яка полягає у невнесенні відомостей про виключення Клієнта з військового обліку до Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів, є протиправною. Суд зобов’язав ТЦК внести відповідні відомості до реєстру «Оберіг» щодо виключення клієнта з військового обліку. Результат: позов задоволено, бездіяльність ТЦК визнано протиправною, порушене право Клієнта - відновлено.
