Реєстрація ТОВ з іноземним засновником

Україна залишається привабливою юрисдикцією для іноземного бізнесу попри складну ситуацію: ліберальне корпоративне законодавство, відсутність обмежень на 100% іноземне володіння у більшості сфер, кваліфікована робоча сила, спрощена реєстрація через "Дію". Однак реєстрація ТОВ з нерезидентом має суттєві особливості, які відрізняються від стандартної процедури.

Хто може бути іноземним засновником

Закон не обмежує коло іноземних осіб, які можуть створювати ТОВ в Україні. Засновником може бути: іноземна фізична особа — громадянин будь-якої країни, особа без громадянства, біпатрид; іноземна юридична особа — компанія, зареєстрована за кордоном; міжнародна організація.

Обмеження діють лише для специфічних сфер: ЗМІ (іноземне володіння обмежене), оборонна промисловість (потрібен дозвіл СБУ), сільськогосподарські землі (заборона придбання). Громадяни та юридичні особи країни-агресора з 2022 року не можуть бути засновниками ТОВ в Україні.

Документи від іноземної фізичної особи

1. Закордонний паспорт або інший документ, що посвідчує особу, з нотаріальним перекладом українською мовою;
2. довідка про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податків (РНОКПП) — отримується у податковому органі України особисто або через представника за довіреністю;
3. якщо засновник не може прибути особисто — нотаріально посвідчена довіреність на представника з апостилем (для країн Гаазької конвенції 1961 року) або консульською легалізацією (для інших країн).

Усі іноземні документи мають бути перекладені сертифікованим перекладачем, переклад нотаріально посвідчений. Термін дії документів — як правило, не більше 6 місяців.

Документи від іноземної юридичної особи

1. Витяг (виписка) з торгового реєстру країни реєстрації, виданий не більше 3 місяців тому;
2. статут (засновницький договір) іноземної компанії;
3. рішення компетентного органу про створення дочірнього підприємства в Україні з визначенням розміру внеску, представника, інших ключових параметрів;
4. документи, що підтверджують повноваження особи, яка підписує установчі документи від імені іноземної юрособи;
5. інформація про кінцевих бенефіціарних власників (КБВ) для виконання вимог фінансового моніторингу.

Усі документи легалізуються апостилем або консульською легалізацією та перекладаються українською мовою.

Статутний капітал та валютний контроль

Мінімальний розмір статутного капіталу законом не встановлений. Однак для ТОВ з іноземним інвестором рекомендується вносити суму, достатню для відкриття банківського рахунку — банки часто вимагають від 50 000 грн і вище.

Внесок іноземного інвестора у грошовій формі надходить через спеціальний інвестиційний рахунок з відповідним валютним контролем. Внесок майном (обладнання, технології, нерухомість) потребує: незалежної оцінки, митного оформлення (якщо майно ввозиться з-за кордону), нотаріального оформлення для нерухомості.

Відкриття банківського рахунку

Це найскладніший етап реєстрації ТОВ з нерезидентом. Українські банки в умовах посиленого фінансового моніторингу проводять глибоку перевірку:

1. документи про джерела походження коштів засновника;
2. інформацію про бенефіціарних власників (включаючи фотокопії паспортів КБВ);
3. бізнес-план з обґрунтуванням інвестицій в Україну;
4. докази легальної діяльності іноземної компанії за кордоном (фінансова звітність, податкові декларації, договори).

Термін відкриття рахунку — від 2 тижнів до 2 місяців залежно від банку та повноти документів. Банки нерідко відмовляють без пояснення причин — у такому разі необхідно звертатися до іншого банку.

Податкове резидентство та подвійне оподаткування

ТОВ з іноземним засновником оподатковується на загальних підставах як українська юридична особа. При виплаті дивідендів нерезиденту утримується податок на репатріацію 15% — або за зниженою ставкою, передбаченою угодою про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною резидентства засновника (для Кіпру — 5%, Великобританії — 5%, Німеччини — 5% тощо).

Дозвіл на проживання для іноземних інвесторів

Іноземний інвестор, який вклав в українське ТОВ суму від 100 000 доларів США, має право на отримання посвідки на тимчасове проживання в Україні. Це окрема процедура, яка проводиться після завершення реєстрації ТОВ.

Послуги АО "Захист" для іноземних інвесторів

Наша команда має багаторічний досвід супроводу іноземних клієнтів з ЄС, США, Великобританії, Ізраїлю, Туреччини, ОАЕ та інших країн. Ми пропонуємо комплекс послуг:

1. консультації з вибору оптимальної структури бізнесу в Україні,
2. легалізація іноземних документів (апостиль, переклади),
3. отримання РНОКПП для нерезидента, розробка статуту з урахуванням специфіки іноземного володіння,
4. реєстрація ТОВ у ЄДР,
5. супровід відкриття банківського рахунку (комунікація з банком, підготовка документів для фінмоніторингу),
6. реєстрація іноземної інвестиції,
7. оформлення посвідки на проживання для інвестора,
8. подальший юридичний супровід діяльності.