Шевченко ІринаАдвокат, керівник відділу головного офісу АО «Захист» в УкраїніПонад 20 років досвіду в юриспруденції
Податкові ризики, пов'язані з договорами, можуть призвести до значних фінансових втрат для підприємства. Це можуть бути штрафи, пені, донарахування податків та навіть кримінальна відповідальність. Тому, виявлення та мінімізація таких ризиків є невід'ємною частиною успішного ведення бізнесу.
Типові податкові ризики в договорах:
Неправильна кваліфікація операцій: Коли господарська операція кваліфікується не так, як передбачено податковим законодавством.
Відсутність або неправильне оформлення первинних документів: Недостатня кількість або неякісне оформлення первинних документів може стати підставою для оскарження податкових накладних та донарахування податків.
Необґрунтований трансфер ціни: Коли ціни за товарами (роботами, послугами), що передаються пов'язаним особам, не відповідають ринковим.
Порушення умов податкових пільг: Якщо підприємство користується податковими пільгами, необхідно ретельно стежити за дотриманням усіх умов їх застосування.
Ризики, пов'язані з нерезидентами: При роботі з нерезидентами можуть виникати питання щодо застосування міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування, контрольованих іноземних компаній тощо.
Як виявити податкові ризики в договорах?
Попередній аналіз договорів: Перед укладанням договору необхідно провести його детальний аналіз з точки зору податкового законодавства.
Перевірка контрагентів: Важливо перевіряти репутацію контрагентів та їх податкову історію.
Консультація з юристами : Фахівці допоможуть виявити потенційні ризики та розробити стратегію їх мінімізації.
Регулярний моніторинг змін у законодавстві: Податкове законодавство постійно змінюється, тому необхідно регулярно оновлювати свої знання.
Як мінімізувати податкові ризики в договорах?
Чітко формулювати предмет договору.
Детально описувати умови оплати та поставки.
Встановлювати ринкові ціни на товари (роботи, послуги).
Дотримуватися вимог податкового законодавства при оформленні первинних документів.
Зберігати всю документацію, пов'язану з договором.
Виявлення та мінімізація податкових ризиків у договорах є важливим етапом у забезпеченні податкової безпеки підприємства. Залучення кваліфікованих юристів АО "Захист" допоможе уникнути неприємних наслідків та забезпечить стабільну роботу бізнесу.
Адвокатське об’єднання "Захист" надає якісну юридичну допомогу по захисту Ваших прав та інтересів у ВСІХ сферах правовідносин. За більш детальною інформацією і для попереднього запису на консультацію, звертайтеся за телефоном 0800-40-33-03. Будемо раді Вам допомогти!
Популярні запитання
01Що таке податкові ризики у договорі?
Це умови або формулювання договору, які можуть призвести до донарахування податків, штрафів чи невизнання витрат контролюючим органом. Найчастіше ризики виникають через нечіткий предмет договору, відсутність первинних документів або співпрацю з ненадійними контрагентами. Виявити їх краще ще на етапі підписання договору.
02Чому варто перевіряти договори на податкові ризики перед підписанням?
Попередня перевірка дозволяє уникнути донарахувань, штрафів та судових спорів з податковою. Зміни до вже укладеного договору внести значно складніше, ніж врахувати ризики на стадії узгодження. Це економить кошти та захищає бізнес від репутаційних втрат.
03Які пункти договору найчастіше створюють податкові ризики?
Це нечіткий опис послуг чи товарів, занижена або завищена ціна, відсутність актів виконаних робіт, а також робота з контрагентами без належної податкової історії. Ризики також виникають через неправильне оформлення розрахунків та невідповідність договору фактичним господарським операціям.
04Як зменшити податкові ризики у господарських договорах?
Слід чітко формулювати предмет договору, передбачати належне документальне підтвердження операцій та перевіряти добросовісність контрагента. Корисно провести податковий аудит договору перед підписанням. Юристи АО «Захист» допомагають виявити та усунути проблемні умови ще до укладення угоди.
05Хто несе відповідальність за податкові наслідки укладеного договору?
Відповідальність за правильність нарахування та сплати податків несе сам платник податків, тобто сторона договору. Навіть помилки контрагента можуть призвести до претензій податкової саме до вашого бізнесу. Тому важливо завчасно оцінювати податкові наслідки кожної угоди.
Успішне зняття з розшуку та виключення особи з військового обліку
До АО «Захист» звернувся Клієнт, який має інвалідність 3 групи з дитинства, встановлену довічно. Також, згідно з тимчасовим посвідченням військовозобовʼязаного, Клієнт є виключеним з військового обліку. Однак, після формування військово-облікового документа в застосунку «Резерв+», зазначені відомості про виключення з військового обліку були відсутні. Крім того, зʼявилась помітка про порушення правил військового обліку. Юристами АО «Захист» було підготовлено та подано заяву про виправлення недостовірних відомостей у реєстрі та виключення інформації про порушення правил військового обліку. Незважаючи на це, ТЦК та СП відмовив у задоволенні заяви та запропонував Клієнту особисто зʼявитись до територіального центру комплектування. З метою захисту прав Клієнта юристи АО «Захист» звернулись до адміністративного суду. За результатами розгляду справи, суд задовільнив позовні вимоги повністю, зобовʼязав ТЦК та СП внести відомості щодо виключення з військового обліку Клієнта та виключити дані про порушення правил військового обліку. Завдяки професійному супроводу юристів АО «Захист» порушене право Клієнта було повністю відновлено.
Виключення Клієнта з військового обліку на підставі рішення суду
У 2021 році Клієнта було законно виключено з військового обліку на підставі чинної на той момент редакції Закону України «Про військовий обов’язок і військову службу» (у зв’язку із засудженням до позбавлення волі за вчинення тяжкого злочину). Проте після змін законодавства у 2024 році ТЦК та СП поновив Клієнта на військовому обліку. Адвокатське об'єднання "Захист" звернулось до суду з позовом до ТЦК та СП про визнання протиправною бездіяльності та зобов’язання внести до Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів відомості про виключення Клієнта з військового обліку. Суд першої інстанції відмовив у задоволенні позову. Після подання апеляційної скарги суд апеляційної інстанції скасував рішення суду першої інстанції та ухвалив нове рішення на користь Клієнта. Апеляційний суд визнав протиправною бездіяльність ТЦК щодо невнесення до реєстру відомостей про виключення клієнта з військового обліку, зобов’язав внести відповідні дані до Реєстру та зазначив, що закон не передбачає процедури повторного чи заочного поновлення особи на військовому обліку після її законного виключення. Крім того, суд наголосив, що зміни законодавства не мають зворотної дії в часі та не можуть скасовувати вже набуті права особи. Також суд стягнув на користь Клієнта 3 028,30 грн судового збору.
Внесення даних про виключення з військового обліку в реєстр «Оберіг»
До Адвокатського обʼєднання «Захист» звернувся Клієнт, який мав статус «виключений з військового обліку» з 2021 року за станом здоров’я. Незважаючи на це, при перевірці через застосунок «Резерв+» було виявлено, що Клієнт перебуває у розшуку, що свідчило про відсутність або некоректність даних у Єдиному державному реєстрі («Оберіг»). Юристи Адвокатського обʼєднання «Захист» у судовому порядку довели, що Клієнта було визнано непридатним до військової служби з виключенням з військового обліку на підставі статті 52А, графи ІІ Розкладу хвороб, затвердженого наказом Міністра оборони України №402 від 2008 року. Даний факт підтверджується довідкою військово-лікарської комісії №1471 від 07.10.2021 року. Суд, дослідивши матеріали справи, дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення позовних вимог. Зокрема, встановлено, що бездіяльність відповідного органу (ТЦК), яка полягає у невнесенні відомостей про виключення Клієнта з військового обліку до Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів, є протиправною. Суд зобов’язав ТЦК внести відповідні відомості до реєстру «Оберіг» щодо виключення клієнта з військового обліку. Результат: позов задоволено, бездіяльність ТЦК визнано протиправною, порушене право Клієнта - відновлено.
Податкові ризики, пов'язані з договорами, можуть призвести до значних фінансових втрат для підприємства. Це можуть бути штрафи, пені, донарахування податків та навіть кримінальна відповідальність. Тому, виявлення та мінімізація таких ризиків є невід'ємною частиною успішного ведення бізнесу.
